Depuis le 1er janvier 2026, le plafond annuel de la Sécurité sociale est fixé à 48 060 euros, en hausse de 2 % par rapport à 2025, ce qui relève mécaniquement les plafonds de déduction du Plan Épargne Retraite pour l’ensemble des épargnants. Ce guide fait le point sur les nouveaux plafonds de déduction fiscale 2026, la fiscalité applicable à l’entrée comme à la sortie, et l’impact de la hausse des prélèvements sociaux sur ce placement retraite.
Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan Épargne Retraite est un produit d’épargne de long terme destiné à préparer sa retraite, qui permet de déduire les versements volontaires de son revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. En contrepartie de cet avantage fiscal à l’entrée, l’épargne reste en principe bloquée jusqu’au départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, comme l’achat de la résidence principale.
Les plafonds de déduction fiscale en 2026
| Statut | Plafond de déduction annuel |
| Salariés et fonctionnaires | Entre 4 710 € et 37 680 € |
| Travailleurs non salariés (TNS) | Entre 4 806 € et 88 911 € |
Pour les versements volontaires effectués en 2026, le calcul du plafond des salariés s’appuie sur le plafond annuel de la Sécurité sociale de l’année précédente, soit 47 100 euros pour 2025, tandis que le plafond 2026 des travailleurs non salariés intègre déjà le nouveau PASS de 48 060 euros, ce qui explique l’écart de méthode de calcul entre les deux statuts.
Le report des plafonds non utilisés
Le plafond personnalisé de chaque épargnant figure sur son avis d’imposition, à la rubrique ‘Plafond épargne retraite’. Lorsqu’il n’est pas intégralement utilisé une année donnée, il est automatiquement reporté sur les cinq années suivantes, une souplesse qui permet de lisser ses versements et de profiter d’une capacité de déduction plus importante lors d’une année à revenus exceptionnels.
La fiscalité à la sortie : capital, rente ou sortie mixte
À l’échéance, l’épargnant peut choisir une sortie en capital, en rente viagère, ou une combinaison des deux, appelée sortie mixte. Pour une sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits à l’entrée est imposée au barème de l’impôt sur le revenu sans abattement, tandis que les gains sont soumis à la fiscalité forfaitaire de 31,4 %. Pour une sortie en rente, c’est le régime des pensions qui s’applique, avec un abattement de 10 % sur le montant imposable.
| L’impact de la hausse des prélèvements sociaux Depuis le 1er janvier 2026, les prélèvements sociaux sur les gains du PER passent de 17,2 % à 18,6 % pour une sortie en capital. En revanche, en cas de sortie en rente, le régime des revenus de remplacement s’applique et reste épargné par cette hausse. |
PER ou assurance-vie : comment choisir ?
Le PER se distingue de l’assurance-vie par son avantage fiscal à l’entrée, qui permet de réduire son revenu imposable dès l’année du versement, contre une plus grande liquidité pour l’assurance-vie, dont les fonds restent disponibles à tout moment. Ces deux enveloppes ne s’opposent pas : elles répondent à des objectifs différents et sont fréquemment combinées, le PER pour préparer spécifiquement la retraite avec l’avantage fiscal associé, l’assurance-vie pour une épargne plus souple mobilisable à tout moment.
Quand et pourquoi ouvrir un PER ?
- Une tranche marginale d’imposition élevée : plus le taux marginal d’imposition est élevé, plus l’avantage fiscal de la déduction à l’entrée est significatif.
- Un horizon de placement long : l’épargne étant bloquée jusqu’à la retraite, le PER convient à un projet d’épargne de long terme plutôt qu’à un besoin de liquidité à court terme.
- Une capacité d’épargne excédentaire : après avoir sécurisé une épargne de précaution disponible, le PER permet d’optimiser fiscalement le surplus destiné à la préparation de la retraite.
FAQ : PER
Quel est le plafond de déduction fiscale du PER pour un salarié en 2026 ?
Pour les versements volontaires effectués en 2026, la déduction se situe entre 4 710 euros et 37 680 euros pour un salarié, calculée sur la base du plafond annuel de la Sécurité sociale de 2025, soit 47 100 euros.
Quel est le plafond de déduction pour un travailleur non salarié ?
Les travailleurs non salariés bénéficient d’un plafond plus élevé, compris entre 4 806 euros et 88 911 euros par an, calculé sur la base du plafond annuel de la Sécurité sociale 2026, fixé à 48 060 euros.
Peut-on reporter un plafond de déduction PER non utilisé ?
Oui. Le plafond personnalisé, indiqué sur l’avis d’imposition à la rubrique ‘Plafond épargne retraite’, est reporté automatiquement sur cinq ans lorsqu’il n’est pas entièrement utilisé une année donnée.
Comment est fiscalisée une sortie en capital du PER ?
Pour les versements ayant été déduits à l’entrée, la part correspondant aux versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu sans abattement, tandis que les gains sont soumis à la fiscalité forfaitaire de 31,4 %.
La hausse des prélèvements sociaux 2026 s’applique-t-elle au PER ?
Oui pour une sortie en capital : les prélèvements sociaux sur les gains du PER passent de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026. En cas de sortie en rente, le régime des revenus de remplacement s’applique et reste épargné par cette hausse.
Faut-il choisir une sortie en capital ou en rente pour son PER ?
Le choix dépend de la situation personnelle : la sortie en capital offre plus de flexibilité et convient à un projet ponctuel, tandis que la sortie en rente garantit un revenu régulier à vie, mais avec une fiscalité et des prélèvements sociaux différents selon l’option retenue.
